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1.境內(nèi)投資

聯(lián)邦政府通常不對(duì)境內(nèi)投資實(shí)行稅收優(yōu)惠，但是投資債務(wù)和銀行存款是兩個(gè)例外。對(duì)投資債務(wù)的優(yōu)惠是：在美國(guó)進(jìn)行某些債務(wù)投資（必須是符合某些法定要求的投資 債務(wù)）非居民或者外國(guó)人，不必就其利息所得繳納美國(guó)的所得稅或者預(yù)提稅。對(duì)銀行存款的優(yōu)惠是：非居民或者外國(guó)公司收到的在美國(guó)的銀行存款利息不繳納美國(guó)所 得稅。另外，某些州和地方政府還提供其他優(yōu)惠。

2.資本投資

對(duì)符合條件的能源（太陽(yáng)能和地?zé)崮埽┑耐顿Y可以享受相當(dāng)于投資額10%的抵免。對(duì)在2004年之前投入使用、并且是利用諸如風(fēng)能、生物能等可再生資源的電力生產(chǎn)設(shè)備的投資，也可以享受相同的稅收抵免。

企業(yè)修復(fù)陳舊的、用于經(jīng)營(yíng)的不動(dòng)產(chǎn)的某些開支可以得到抵免。1936年以前建成的，被確認(rèn)為歷史建筑物的符合條件的修復(fù)費(fèi)用，可以享受10%至20%的稅 收抵免。通常，在美國(guó)境外使用的財(cái)產(chǎn)不能享受該抵免。未使用的抵免可以向前結(jié)轉(zhuǎn)1年，向后結(jié)轉(zhuǎn)20年。如果享受抵免的財(cái)產(chǎn)在其回收期結(jié)束之前就被出售了， 那么該財(cái)產(chǎn)享受的部分抵免將被取消，即政府將收回部分投資抵免。

3.出口

外國(guó)銷售公司的外國(guó)銷售額或者傭金所得的一部分可以在美國(guó)免稅。通常，對(duì)外國(guó)銷售公司分配給美國(guó)股東的分配額也不再對(duì)股東征稅。國(guó)內(nèi)國(guó)際銷售公司在 1984年之后累積的部分盈余可以延遲納稅，但是，每年要就延遲繳納的稅款交納利息。后來，由于世界貿(mào)易組織裁決上述有關(guān)外國(guó)銷售公司的條款是對(duì)這些公司 不合法的補(bǔ)貼，美國(guó)政府取消了這些條款，并對(duì)這些公司在2000年9月30日以后的交易采取了非常寬大的過渡性措施。在2000年9月30日之后，公司再 也不能選擇成為外國(guó)銷售公司。根據(jù)新的措施，美國(guó)公司的毛所得不包括美國(guó)領(lǐng)土外符合條件的外國(guó)貿(mào)易所得。但是世界貿(mào)易組織已經(jīng)明確，美國(guó)把領(lǐng)土外的所得排 除在毛所得之外的做法也是一種不合法的出口補(bǔ)貼。

4．符合條件的私營(yíng)活動(dòng)債券

某些符合條件的私營(yíng)活動(dòng)債券的利息所得免納聯(lián)邦所得稅,該優(yōu)惠使企業(yè)能以較低利率發(fā)行債券。

5．研究與開發(fā)費(fèi)用抵免

公司可以就自己的研究與開發(fā)費(fèi)用申請(qǐng)抵免。公司在1996年7月1日至2004年6月30日期間可以得到的抵免額等于：超過“基數(shù)”和“基本研究支付”的 符合條件的研究費(fèi)用的20％，但是對(duì)1999年7月1日到2001年9月30日期間支付或者發(fā)生研究費(fèi)用有特殊的填報(bào)要求。“基數(shù)”不能低于當(dāng)年符合條件 的研究費(fèi)用支出的50%。如果公司選擇對(duì)研究開發(fā)費(fèi)用進(jìn)行抵免，那么其研究開發(fā)費(fèi)用的扣除額就要被減少，減少的數(shù)額等于得到的抵免額。反之，如果公司愿意 對(duì)研究開發(fā)費(fèi)用進(jìn)行扣除，那么其抵免額就要被減少。

6．指定區(qū)域與企業(yè)

在特殊的、經(jīng)濟(jì)貧困的地區(qū)經(jīng)營(yíng)，并雇傭當(dāng)?shù)鼐用竦墓尽⒑匣锲髽I(yè)和獨(dú)資企業(yè)，可申請(qǐng)享受投資優(yōu)惠，如工資抵免、債券籌資免稅等。

7．小型企業(yè)優(yōu)惠

為了鼓勵(lì)對(duì)小型企業(yè)投資，美國(guó)政府提供了一些優(yōu)惠，其中最重要的優(yōu)惠是：允許投資者出售符合條件的小型企業(yè)股票所獲利得的50％免稅，但是持有小型企業(yè)（總資產(chǎn)不超過5000萬美元的公司）股票的時(shí)間必須為5年以上。

8．對(duì)非居民的投資限制

除需報(bào)告和繳納預(yù)提稅以外，美國(guó)政府對(duì)非居民投資幾乎沒有任何限制。但是，值得注意的是，如果被認(rèn)為對(duì)國(guó)家安全存在威脅，美國(guó)政府可以暫停或禁止美國(guó)企業(yè)被外國(guó)人兼并或購(gòu)買。