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浙江省桐鄉(xiāng)市國稅局從專項稅務(wù)風(fēng)險排查中發(fā)現(xiàn)重要線索，破獲一起特大虛開增值稅普通發(fā)票案件，涉案金額6.5億元，虛開發(fā)票共計6000余份。目前，兩名犯罪嫌疑人徐某、林某已被公安機(jī)關(guān)刑事拘留，案件正在進(jìn)一步偵查中。

一、企業(yè)為何瘋狂作廢發(fā)票

2戶企業(yè)從2014年7月注冊成立到今年5月5日，合計作廢發(fā)票5398份，作廢金額高達(dá)5.71億元。

今年5月4日，桐鄉(xiāng)市國稅局政策法規(guī)部門的稅務(wù)人員在專項風(fēng)險排查中發(fā)現(xiàn)，某建材公司每個月領(lǐng)用的增值稅普通發(fā)票由25份逐漸增加至400份，但是，發(fā)票領(lǐng)用數(shù)增加后，該公司申報銷售收入與之前相差不大。這一異常情況立即引起了稅務(wù)人員的警覺，經(jīng)過進(jìn)一步查證發(fā)現(xiàn)，該公司2014年7月才注冊成立，法定代表人陸某是江蘇省泰興市人，該公司自成立以來，幾乎每個月月初都有領(lǐng)用發(fā)票的記錄，但奇怪的是，一到月底，該公司就會通過開票系統(tǒng)將開出的增值稅普通發(fā)票大量作廢，此舉顯然不符合經(jīng)營交易常規(guī)。

為何開了發(fā)票又作廢，而且數(shù)量金額突然劇增？帶著疑問，桐鄉(xiāng)市國稅局隨即對全市企業(yè)開票情況展開全面排查。另一家建材公司就此進(jìn)入了稅務(wù)人員的視線。同樣于2014年7月注冊成立的某貿(mào)易公司，大量作廢發(fā)票的做法與某建材公司如出一轍。稅務(wù)人員向票面上的部分受票企業(yè)詢問核實，證實了他們收到的確為已通過系統(tǒng)作廢的發(fā)票。

稅務(wù)人員進(jìn)一步核查發(fā)現(xiàn)，截至今年5月5日，2戶企業(yè)從成立開始合計已作廢發(fā)票5398份，作廢金額高達(dá)5.71億元。這2戶瘋狂作廢發(fā)票的企業(yè)背后到底有何牽連？憑借豐富的工作經(jīng)驗，稅務(wù)人員初步判斷，這些被作廢的發(fā)票可能涉嫌虛開，一起以“建材販子”為中間人的虛開增值稅普通發(fā)票案件開始浮出水面。

二、企業(yè)實際經(jīng)營者到底是誰

使用虛假身份的犯罪嫌疑人再次前來購票時，稅務(wù)人員不動聲色地確認(rèn)了其長相等信息。根據(jù)案件情況，桐鄉(xiāng)市國稅局立即啟動應(yīng)急方案，將案件移交至稽查局。檢查人員進(jìn)一步分析2戶企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，從2014年7月到今年4月，這2戶企業(yè)存在將開具的增值稅普通發(fā)票的發(fā)票聯(lián)給受票企業(yè)后，又將該發(fā)票的電子信息作廢的行為。企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報銷售僅有9.8萬元，且沒有進(jìn)項稅額申報抵扣，存在未購進(jìn)貨物的可能。上述行為已涉嫌虛開增值稅普通發(fā)票。從作案手段和登記信息來看，這2戶企業(yè)很有可能是由同一團(tuán)伙操控。

該局及時將涉案線索移送至桐鄉(xiāng)市公安局經(jīng)偵大隊。稅警雙方成立了專案組。公安部門發(fā)現(xiàn)，注冊登記的陸某、張某兩個法定代表人的身份均為虛假信息。除了公司名稱和納稅人識別號是真實的，其他信息均為偽造，檢查工作一時陷入僵局。

這時，“2戶企業(yè)每個月第一個工作日上午購票”這一重要信息成為整個案件的轉(zhuǎn)機(jī)。專案組決定順?biāo)浦郏T敵深入。今年6月初，犯罪嫌疑人再次前來購票時，稅務(wù)人員不動聲色地確認(rèn)了其長相等信息。經(jīng)過對辦稅服務(wù)廳及犯罪嫌疑人的車輛、高速卡口等視頻資料的比對，確認(rèn)浙江臺州臨海市的徐某和三門縣的林某分別為某建材公司及某貿(mào)易公司的實際經(jīng)營者，也就是本案的犯罪嫌疑人。

至今年6月下旬，稅警雙方做了大量內(nèi)查外調(diào)工作，案情漸漸明朗。從已掌握的證據(jù)看，某建材公司及某貿(mào)易公司在無真實業(yè)務(wù)的情況下，采取月初開票、月底作廢的手段，虛開發(fā)票共計6000余份，票面涉案金額高達(dá)6.5億元，受票企業(yè)遍布全國各地，受票金額在百萬元以上的企業(yè)就有近200家，保守估計將直接造成發(fā)票收受方企業(yè)所在地數(shù)千萬元巨額稅款流失。

三、請君入甕，一舉擒獲犯罪嫌疑人

犯罪嫌疑人一早來到辦稅服務(wù)廳購買發(fā)票，可公安人員尚未到位，稅務(wù)人員急中生智，稱網(wǎng)絡(luò)故障，布下疑陣拖住犯罪嫌疑人。

按照計劃，稅源管理單位將2戶企業(yè)的票種鑒定刪除，并在各辦稅服務(wù)廳貼出公告，明確未進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)升級的企業(yè)購票必須到指定窗口辦理。同時，安排人員在信息中心實時進(jìn)行視頻監(jiān)控。

犯罪嫌疑人到來時間早于事前專案組的估計，公安布控抓捕人員尚未完全到位。辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人急中生智，通知信息中心立即掐斷網(wǎng)絡(luò)，并告知現(xiàn)場納稅人，網(wǎng)絡(luò)出了故障，請大家耐心等候。犯罪嫌疑人毫無防備，公安布控人員到位后，辦稅服務(wù)廳及政策法規(guī)科的兩名稅務(wù)人員，協(xié)助公安人員將犯罪嫌疑人按倒在地。同時，在信息中心監(jiān)控的稅務(wù)人員及時向公安人員通報另一嫌犯的位置，將其一舉抓獲。隨后，民警截獲一輛本田轎車，從車內(nèi)查獲2臺電腦、2臺打印機(jī)和4張無線上網(wǎng)卡等作案工具。

面對確鑿證據(jù)，徐某和林某對結(jié)伙虛開增值稅發(fā)票的犯罪事實供認(rèn)不諱。據(jù)交代，2人是臺州老鄉(xiāng)，利欲驅(qū)使之下，密謀策劃開公司“賣發(fā)票賺錢”。為掩人耳目，他們用虛假身份信息分別注冊成立公司，申領(lǐng)增值稅普通發(fā)票，利用微信和互聯(lián)網(wǎng)發(fā)布消息招攬客戶，通過支付寶收款、快遞送貨的方式，在無真實業(yè)務(wù)的情況下虛開發(fā)票，以低價出售給相關(guān)客戶，并從中獲利近百萬元。為了躲避偵查，他們采用“流動開票”的方式，IP地址變動頻繁，檢查人員不易掌握其行蹤。

當(dāng)天，桐鄉(xiāng)警方將涉嫌虛開發(fā)票罪的徐某、林某依法刑事拘留，等待他們的將是法律的制裁。

四、打擊發(fā)票違法重在風(fēng)險防控

桐鄉(xiāng)市國稅稽查局局長沈永才表示本案中，犯罪嫌疑人的違法犯罪行為有2個特點。一是手段新穎。本案為團(tuán)伙作案，犯罪嫌疑人互相配合，通過微信宣傳，利用支付寶收款，交由快遞送發(fā)票，買賣雙方互不見面，提高了自身“安全性”，且利用專業(yè)工具實行“流動開票”，IP地址變動頻繁不易定位抓捕。二是方式隱蔽。犯罪嫌疑人避開常見的增值稅專用發(fā)票，將視線對準(zhǔn)監(jiān)管相對薄弱、量刑相對較輕的增值稅普通發(fā)票，采取月初領(lǐng)票開具，月底打印開票清單用于次月領(lǐng)票，報稅申報時作廢電子信息的方式虛開，基本規(guī)避了目前稅務(wù)機(jī)關(guān)常規(guī)的監(jiān)管措施。由于發(fā)票月底才作廢，收票企業(yè)當(dāng)月底前通過國稅局網(wǎng)上系統(tǒng)查詢發(fā)票狀態(tài)正常便入賬，隔月一般不會重復(fù)查詢。在不定期風(fēng)險排查的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)也很難發(fā)現(xiàn)異常。

本案得以順利破案，除了稅警合力、精密布控外，還在于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取了2個有力措施。一是風(fēng)險防控。信息化手段在本案前后期都發(fā)揮了很大作用。特別是前期，稅務(wù)機(jī)關(guān)利用數(shù)據(jù)排查發(fā)現(xiàn)某建材公司開票情況與申報情況不匹配，而全面風(fēng)險掃描又使稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)了另一涉案的某貿(mào)易公司，本案就此浮出水面。二是應(yīng)急管理。本案中，犯罪嫌疑人到來時間早于事前專案組估計，公安布控抓捕人員尚未就位，稅務(wù)人員立即啟動應(yīng)急機(jī)制，關(guān)閉通信網(wǎng)絡(luò)，造成系統(tǒng)故障假象，促使犯罪嫌疑人等待，同時維持辦稅服務(wù)廳秩序，在未造成其他納稅人恐慌的情況下等待公安人員到來，共同將犯罪嫌疑人抓獲。

本案也警示稅務(wù)機(jī)關(guān)，不能忽視增值稅普通發(fā)票日常管理。要充分利用信息化手段，對出現(xiàn)不符合經(jīng)營交易常規(guī)現(xiàn)象的企業(yè)開展風(fēng)險分析，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)信息，加強(qiáng)評估分析和稽查工作，防范不法分子通過虛開方式非法牟利，給國家造成損失。