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律師實(shí)務(wù)

一般納稅人收取的客戶會員卡收入繳什么稅?

問題：汽車修理修配公司(一般納稅人),收取的客戶會員卡收入(客戶買會員卡1000元,進(jìn)廠維修時憑會員卡打折,并刷會員卡繳費(fèi),按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用開具增值稅發(fā)票),會員卡收入要繳什么稅? 解答： 1、增值稅方面,根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》(財(cái)稅〔2005〕1…...

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅收籌劃

一、納稅人類別籌劃應(yīng)注意的問題（一）注意銷售對象 1. 銷售對象是一般納稅人如果銷售對象是一般納稅人，對方需要提供增值稅專用發(fā)票抵扣稅款，如果片面要求降低稅負(fù)而不愿當(dāng)一般納稅人，很可能產(chǎn)生因不能開具增值稅專用發(fā)票而影響企業(yè)銷售額的負(fù)作用。 2. 銷售對象是小規(guī)模…...

新成立的小規(guī)模納稅人申請成為一般納稅人的程序是什么？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第18號）第二條規(guī)定，納稅人辦理一般納稅人資格登記的程序如下：（一）納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《增值稅一般納稅人資格登記表》，并提供稅務(wù)登記證件；（二）納稅人填報內(nèi)容與稅務(wù)…...

補(bǔ)繳企業(yè)所得稅時營業(yè)稅金和附加可以扣除嗎？

通常情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)會選擇部分行業(yè)、企業(yè)對其進(jìn)行納稅檢查，企業(yè)有時也會進(jìn)行自查。在納稅檢查和自查后，企業(yè)除了按規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅外，還應(yīng)當(dāng)及時做出賬務(wù)調(diào)整，從而避免以后年度重復(fù)繳稅。那么，在補(bǔ)繳企業(yè)所得稅時能否扣除營業(yè)稅金和附加呢？問題：某公司目前接受…...

合伙制私募投資基金投資業(yè)務(wù)稅務(wù)處理

隨著私募股權(quán)基金的興起，合伙制私募股權(quán)投資基金成為私募股權(quán)投資基金主流。合伙制私募股權(quán)基金是作為基金產(chǎn)品還是長期股權(quán)投資進(jìn)行會計(jì)核算存在不同的看法。同時由于缺乏統(tǒng)一管理辦法，稅法上也未有針對性規(guī)定，只能作為合伙制企業(yè)進(jìn)行納稅。本文對合伙制私募股權(quán)基金的會計(jì)…...

合伙人所得稅六大問題解析

甲公司擬和幾個自然人成立一個有限合伙企業(yè)，從事林木的種植和銷售。一、合伙企業(yè)自身的所得能否享受所得稅優(yōu)惠？根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(財(cái)稅【2008】159號)規(guī)定，合伙企業(yè)以每一合伙人為納稅人，因此合伙企業(yè)本身不作為納稅義務(wù)人…...

房地產(chǎn)企業(yè)如何匯算清繳？

稅務(wù)機(jī)關(guān)對房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳是按公司所有項(xiàng)目合并匯算，還是分項(xiàng)目匯算?如果分項(xiàng)目匯算，已匯算的項(xiàng)目若為虧損，是否可以抵減以后或以前匯算項(xiàng)目的盈利? 稅法專家認(rèn)為，企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌…...

廠房租賃稅收籌劃：合同簽署決定稅負(fù)多少

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，經(jīng)常會發(fā)生廠房租賃的情況。租賃雙方如何做好稅收籌劃、盡可能地降低稅收負(fù)擔(dān)，其中租賃合同的簽署很重要。合同簽訂的好與壞，是否妥當(dāng)，在某種程度上與企業(yè)的稅收有很大關(guān)系，甚至?xí)蚝贤械囊恍┎划?dāng)約定條款承擔(dān)稅收風(fēng)險。一、包稅條款的簽署 20…...

企業(yè)進(jìn)行匯算清繳中資產(chǎn)稅務(wù)處理細(xì)節(jié)問題

資產(chǎn)不僅涉及折舊或攤銷的范圍、年限和計(jì)算，還涉及計(jì)稅基礎(chǔ)確定、會計(jì)與稅法差異調(diào)整、損失稅前扣除等，比較復(fù)雜，容易出錯。企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳時，要引起足夠的重視。 —、資產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)稅基礎(chǔ)的確定。資產(chǎn)按照外購、自行建造或開發(fā)、捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換取得的…...

企業(yè)常見事項(xiàng)存誤區(qū)的納稅處理

新誤區(qū)系列一：企業(yè)因延遲交付電費(fèi)被電力公司征收滯納金不能稅前扣除。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。第十條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除…...