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稅務律師

問：某公司于2014年12月成立，成立當月按我公司章程要求，實收資本到賬500萬元，請問印花稅如何計算? 答：根據《國家稅務局關于資金賬簿印花稅問題的通知》(國稅發〔1994〕25號)文件的規定，生產經營單位執行“兩則”后，其“記載資金的賬簿”印花稅的計稅依據改為“實收資本…...

合同控稅是企業降低稅收成本的直接而有效的方法。企業賬務、稅務處理和發票開具與合同不匹配是導致企業稅收風險的主要原因之一。作為企業的財務部門在進行賬務處理時，一定要查看合同，根據合同付款、根據合同開具發票，根據合同進行賬務處理，否則企業的賬務中往往存在涉稅風…...

企業通過合理的稅收籌劃可使企業享受一定的稅收優惠政策，如高新技術企業認定、跨境應稅服務增值稅免稅、企業所得稅退稅等，通過了解政策、合理申請，最終可達到降低企業稅負的目的。但有些企業會以偷稅、非法避稅的方式，實施降低稅負這一特定行為，而該行為往往不符合一般的…...

胡某為一家小型紡織企業的財務人員，所在企業每月棉紗銷售額在500萬元左右，銷售規模穩定，月納稅額一般在10萬元左右，生產棉紗所需的皮棉有自行向農戶收購和從其他棉花加工廠購進兩種形式。上個月的最后一天，企業收到了原料供應商新疆某軋花廠開來的發票，共計價款400萬元，…...

1、哪些納稅人可以代開專票? 《國家稅務總局關于印發〈稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發〔2004〕153號)第二條規定，本辦法所稱代開專用發票是指主管稅務機關為所轄范圍內的增值稅納稅人代開專用發票，其他單位和個人不得代開。第五條規定，本辦法…...

企業重組涉及企業所得稅、土地增值稅、增值稅、營業稅等各個稅種。實務中，企業在安排其涉及房地產的并購重組交易過程中容易發生盡管有效地遞延了企業所得稅成本，但卻背負了沉重的土地增值稅負擔，導致整個重組安排的稅負成本畸高的“顧此失彼”問題。本文稅法專家主要從重組…...

不同組織形式的企業在稅收方面有不同的特點，投資者對企業不同組織形式的選擇，其投資收益也將產生差別，本文稅法專家主要講解設立管道分公司和設立全資子公司所產生的影響和差異。不同組織形式的企業在稅收方面有不同的特點，投資者對企業不同組織形式的選擇，其投資收益也將…...

問題：某公司為國有企業，按照中央巡視組的要求，我公司將以前不符合政策發放給職工的獎金應當清退。而個人在當初發放獎金時已按規定繳納了個人所得稅。請問，獎金清退是否應當退還原繳納的個人所得稅? 解答：賴紹松稅務律師認為：根據個人所得稅法規定，工資、薪金所得應納個…...

問題：某單位為汽車修理公司，主營修理修配汽車業務，兼營保養和清洗汽車的服務，對于兼營的保養清洗服務，如果沒有單獨核算是否也一并繳納增值稅? 解答：根據《財政部國家稅務總局關于增值稅、營業稅若干政策規定的通知》〔1994〕財稅字第26號第五條規定“代購貨物行為，凡…...

問題某公司現在用的房產屬于新購建的自有房產，但還沒有辦理房產證，是否繳納房產稅? 解答根據《房產稅暫行條例》第二條的規定，房產稅由產權所有人繳納。產權屬于全民所有的，由經營管理的單位繳納。產權出典的，由承典人繳納。產權所有人、承典人不在房產所在地的，或者…...