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2015年11月12日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局2015第76號(hào)公告簡(jiǎn)稱(chēng)優(yōu)惠辦理辦法），優(yōu)惠辦理辦法簡(jiǎn)化了企業(yè)所得稅優(yōu)惠得辦稅流程，對(duì)規(guī)范企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理，加強(qiáng)優(yōu)惠事項(xiàng)的事中事后管理起到了促進(jìn)作用。同時(shí)優(yōu)惠辦理辦法第三…...
問(wèn)題：某公司有一分支機(jī)構(gòu)平常都是自己交的企業(yè)所得稅，年度終了時(shí)也可以由其自己匯算清繳嗎？還是必須由總機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)合并匯總納稅？ 解答：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2012〕57號(hào))規(guī)定：第十條 匯總納稅企業(yè)應(yīng)…...
國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào)），筆者整理出16個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。 一、通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表相關(guān)欄次履行備案手續(xù)的項(xiàng)目 對(duì)于企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、固定資產(chǎn)加速折舊、單位價(jià)值低于5000元固定資產(chǎn)一次性扣除和低于10…...
很多企業(yè)往往以最簡(jiǎn)單的方法對(duì)待業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額的計(jì)算，如直接將會(huì)計(jì)報(bào)表上的銷(xiāo)售收入乘以5‰后與業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%比較，取其小者作為稅前扣除的限額，這不僅暴露了相關(guān)企業(yè)沒(méi)有了解和掌握稅法的相關(guān)規(guī)定，而且也使得企業(yè)不能充分利用好稅收政策。筆者為此對(duì)企業(yè)…...
無(wú)論在稅務(wù)稽查還是財(cái)務(wù)審計(jì)中，關(guān)注企業(yè)“不符合常規(guī)”的事項(xiàng)，都是非常有必要的。我們這里所說(shuō)的“不符合常規(guī)”的事項(xiàng)往往都是納稅人“籌劃”的結(jié)果，在此也提醒納稅人，因?yàn)椴环铣Ｒ?guī)，這些“籌劃”的風(fēng)險(xiǎn)還是很大的。當(dāng)然各個(gè)行業(yè)各個(gè)企業(yè)的實(shí)際情況不同，經(jīng)營(yíng)常規(guī)也多種…...
問(wèn)題：某公司考慮將開(kāi)發(fā)的一幢寫(xiě)字樓以投資形式與另一家大型電子科技企業(yè)集團(tuán)合作創(chuàng)辦一家專(zhuān)營(yíng)創(chuàng)新科技產(chǎn)品的銷(xiāo)售公司。目前寫(xiě)字樓的權(quán)屬已過(guò)戶(hù)到新公司的名下，不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)已經(jīng)發(fā)生轉(zhuǎn)移，那其公司是否應(yīng)該按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅？ 解答：上述公司以不動(dòng)產(chǎn)投資入股的形式，是…...
問(wèn)題：企業(yè)員工出差的借款一直都沒(méi)有歸還公司，可以做資產(chǎn)損失稅前扣除嗎？ 解答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）規(guī)定：“第二十三條 企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專(zhuān)項(xiàng)…...
問(wèn)題：某公司與其他多家單位合買(mǎi)消防車(chē)捐贈(zèng)給消防大隊(duì)，能否稅前扣除？ 解答：一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第九條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。” 二、根據(jù)《中華…...
國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》的通知: 第八條 一般納稅人有下列情形之一的，不得領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票： （一）會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的。上列其他有關(guān)增值…...
問(wèn)題：由企業(yè)承擔(dān)的員工個(gè)人所得稅支出，是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？ 解答： 依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于雇主為雇員承擔(dān)全年一次性獎(jiǎng)金部分稅款有關(guān)個(gè)人所得稅計(jì)算方法問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第28號(hào)），企業(yè)為員工負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅款，應(yīng)屬于個(gè)人工資薪金的一…...
重大疑難案件辦理
重大疑難稅務(wù)案件研討 未登記建筑合法性論證 重大疑難刑事案件研討 重大疑難行政案件論證 重大疑難民商訴訟案件重點(diǎn)領(lǐng)域
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