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彌補(bǔ)虧損實(shí)務(wù)操作的注意方面

彌補(bǔ)虧損是企業(yè)所得稅匯算清繳不可回避的一項(xiàng)工作，實(shí)務(wù)操作中，不同項(xiàng)目有不同的稅務(wù)處理方法，需引起注意。一、企業(yè)籌辦期間虧損年度的確定《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）明確，企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計(jì)算企…...

企業(yè)年金繳費(fèi)比例對個人所得稅扣繳的計(jì)算方法

《財(cái)政部、人力資源社會保障部和國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金、職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2013〕103號）第一條規(guī)定，企業(yè)年金和職業(yè)年金繳費(fèi)的個人所得稅處理： 1.企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)…...

企業(yè)重組虧損由變更后企業(yè)承繼是否需要備案

問題：某公司是一家大型央企，今年三月完成了分立重組，一家分成兩家，存續(xù)一家，新設(shè)一家，過去五年虧損金額比較大，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況是由存續(xù)公司部分產(chǎn)生的虧損，財(cái)政部的人提醒應(yīng)該到稅務(wù)做所得稅抵減的分立重組備案，公司認(rèn)為應(yīng)由存續(xù)公司享受未來所得稅的虧損遞減，與新…...

軟件生產(chǎn)企業(yè)所得稅籌劃

軟件生產(chǎn)企業(yè)享受多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，把優(yōu)惠政策用好用足，是稅收籌劃的關(guān)鍵。總體來說，軟件生產(chǎn)企業(yè)所得稅籌劃應(yīng)把握以下兩點(diǎn)：一、合理安排獲利年度財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號）規(guī)定，新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)享受自獲利年度起企業(yè)…...

涉“房”的稅務(wù)處理問題匯總

1.公司將土地使用權(quán)歸還給政府，取得政府的補(bǔ)償費(fèi)需要繳納營業(yè)稅嗎？解答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》（國稅函〔2008〕277號）規(guī)定，納稅人將土地使用權(quán) 歸還給土地所有者時，只要出具縣級（含）以上地方人民政府收…...

企業(yè)個人公益性捐贈可抵稅

日前，自治區(qū)出臺的《關(guān)于促進(jìn)慈善事業(yè)健康發(fā)展的實(shí)施意見》明確規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除；個人通過境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向社會公益事業(yè)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分…...

小額固定資產(chǎn)的簡易處理

按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告〔2014〕64號）的相關(guān)規(guī)定，對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性…...

特定行為不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

一些納稅人取得了合法有效的扣稅憑證，并且取得進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目也不屬于《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十四條規(guī)定的不允許抵扣的范圍，但是一些特定行為差錯仍然會造成不允許抵扣這些進(jìn)項(xiàng)稅額。其一，未按規(guī)定時限認(rèn)證扣稅憑證或抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額…...

“三證合一”后的涉稅問題

問題一：什么是“三證合一”登記制度？解答：“三證合一”登記制度是指企業(yè)分別由工商行政管理部門核發(fā)工商營業(yè)執(zhí)照、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)部門核發(fā)稅務(wù)登記證，改為一次申請、由工商行政管理部門核發(fā)一個加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的登…...

解析固定資產(chǎn)的抵扣問題

問題：企業(yè)購買的固定資產(chǎn)既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？解答：一、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第538號）第十條規(guī)定“下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增…...

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公司涉稅