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企業(yè)應(yīng)收、預(yù)付賬款的清理

一、對(duì)長(zhǎng)期掛賬大額欠款，符合下列條件之一的，無(wú)法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)，可以作為壞賬損失。根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕57號(hào)）第四條的規(guī)定：“企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確…...

總分公司之間的稅務(wù)管理

一、如果分公司與總公司由同一稅務(wù)機(jī)關(guān)管理，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于分公司采用備案制，分公司無(wú)法取得自己?jiǎn)为?dú)的稅務(wù)登記證。因而無(wú)法自己開具發(fā)票。如果分公司可以自己取得稅務(wù)登記證，由于不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的購(gòu)領(lǐng)需要提供房屋預(yù)售證與規(guī)劃許可證，經(jīng)過(guò)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，常規(guī)情況下，提供總…...

企業(yè)重組中需要關(guān)注的企業(yè)所得稅問(wèn)題

在當(dāng)今資本交易多元化和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的背景下，國(guó)家出臺(tái)的有關(guān)企業(yè)重組的稅收政策，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)無(wú)疑是重大利好。考慮到重組政策前后有所變化或進(jìn)一步明確，稅法專家對(duì)幾項(xiàng)重要政策進(jìn)行了梳理。一、特殊性稅務(wù)處理門檻降低。《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知…...

進(jìn)項(xiàng)稅漏報(bào)的稅務(wù)處理

關(guān)于因特殊客觀原因?qū)е碌奈窗雌谏陥?bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2011年第78號(hào))文件規(guī)定，增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報(bào)信息但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣;實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管…...

企業(yè)相關(guān)稅務(wù)咨詢問(wèn)題的匯總

一、問(wèn)題增票購(gòu)買方已認(rèn)證抵扣，如要開具紅字發(fā)票，銷售方是否收回原藍(lán)票？解答根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)）第二十五條規(guī)定，用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符（國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外…...

房開企業(yè)的契稅風(fēng)險(xiǎn)防控

一、拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否并入成交價(jià)格繳納契稅房開企業(yè)支付拆遷補(bǔ)償?shù)男问桨ㄘ泿刨Y金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)以及其他經(jīng)濟(jì)利益。依據(jù)財(cái)稅〔2004〕134號(hào)文件規(guī)定，房開企業(yè)受讓國(guó)有土地使用權(quán)所支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)不管是何種形式均應(yīng)并入成交價(jià)格計(jì)征契稅。拆遷補(bǔ)償費(fèi)契稅處理需要注意以下…...

運(yùn)輸結(jié)算憑證是否需繳稅貼花

貨物運(yùn)輸是許多單位發(fā)生較為頻繁的一項(xiàng)業(yè)務(wù)，無(wú)論是購(gòu)進(jìn)貨物，還是賣出貨物，都需要進(jìn)行貨物運(yùn)輸。其中，有些單位由對(duì)方承擔(dān)運(yùn)輸費(fèi)用，有些則由自己承擔(dān)。對(duì)于由單位自己承擔(dān)運(yùn)輸費(fèi)用的業(yè)務(wù)，其與運(yùn)輸單位或個(gè)人簽訂的運(yùn)輸合同，應(yīng)按規(guī)定貼印花稅票。然而，一些單位以未簽訂運(yùn)…...

藝術(shù)品行業(yè)的稅務(wù)問(wèn)題

問(wèn)題某公司主要從事藝術(shù)品投資業(yè)務(wù)，目前開發(fā)藝術(shù)品托管回購(gòu)項(xiàng)目，與客戶達(dá)成協(xié)議主要內(nèi)容如下：（1）甲方（某公司）自行購(gòu)進(jìn)藝術(shù)品后，銷售給乙方（購(gòu)買人）并支付價(jià)款給甲方（假設(shè)10萬(wàn)元）。（2）乙方再將藝術(shù)品委托甲方繼續(xù)托管，托管期間，藝術(shù)品可能增值，甲乙雙方預(yù)判…...

禮品稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避

企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，各種費(fèi)用的報(bào)銷都需要憑發(fā)票進(jìn)行。但在實(shí)際工作中，經(jīng)常發(fā)生不拿發(fā)票報(bào)銷的案例，導(dǎo)致費(fèi)用報(bào)銷與發(fā)票管理存在一定的混亂狀況。 1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)不僅難于監(jiān)控，也易滋生餐桌上的腐敗。不讓吃喝會(huì)有人跳起來(lái)，業(yè)務(wù)怎么做？前些年某地方政府有句口號(hào)，“接待出…...

中國(guó)企業(yè)“走出去”的稅收戰(zhàn)略安排

一、降低東道國(guó)企業(yè)所得稅降低東道國(guó)的企業(yè)所得稅可以通過(guò)兩種途徑，一種是通過(guò)股息和利息之間的轉(zhuǎn)化，具體操作可根據(jù)注冊(cè)資本和股東貸款之間的比例進(jìn)行協(xié)調(diào)，找到最優(yōu)的稅負(fù)點(diǎn)；另一種則是關(guān)聯(lián)交易，通過(guò)減少東道國(guó)子公司的稅前利潤(rùn)來(lái)減少東道國(guó)的企業(yè)所得稅。通過(guò)股東貸…...

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公司涉稅