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匯算清繳稅務問題的處理匯總

問題：金融企業(yè)有委托貸款的業(yè)務，請問針對這部分委托貸款業(yè)務金融企業(yè)提取的貸款損失準備金是否可以在企業(yè)所得稅前扣除？解答：根據《關于金融企業(yè)貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關政策的通知》（財稅〔2015〕9號） …… 三、金融企業(yè)的委托貸款、代理貸款…...

合伙企業(yè)的稅收遵循“先分后稅”原則

問題：某合伙企業(yè)在成立時有3個合伙人，其中一個為法人公司，另外兩個合伙人分別是張先生和李先生。2014年期間，該合伙企業(yè)取得合伙經營所得總計為600萬元，合伙協(xié)議規(guī)定每個合伙人權益相同，也就是說各個投資者均能取得200萬元的所得，作為法人投資者公司和兩位自然人合伙人…...

政府對項目補助款的稅務處理

問題：某企業(yè)年底時收到外專局撥給某單位一些外國專家的補貼（用于支付外國專家的機票、生活補貼等），因某局并不知道年底會給某們這筆撥款，在外國專家機票及每月生活補貼發(fā)生時，某們就直接計入了費用，請問某們現(xiàn)在收到了此款項如何處理？（收到錢和已列支的相等的）某們收…...

小微企業(yè)的稅務籌劃

由于小微企業(yè)組織架構、財會隊伍素質等特點，以及所使用的《小企業(yè)會計準則》已與我國稅收法規(guī)有較大程度協(xié)調，因此，小微企業(yè)稅務籌劃應更多地關注日常管理及核算。稅務籌劃一，用足稅收優(yōu)惠政策：近年來，國家出臺了一系列專門扶持小微企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。如…...

企業(yè)所得稅類熱點問題

一、享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠是否需要備案，如何備案？根據《國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第61號)第二條的規(guī)定：符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)自行申報享受減半征稅政策。匯算清繳時，小型微利企…...

關于企業(yè)所得稅抵繳問題的解答

一、什么是企業(yè)所得稅可抵稅款？納稅人在企業(yè)所得稅年度申報表“本年應補（退）的所得稅額”行次填寫的負數金額為可抵稅款，可以在以后屬期的企業(yè)所得稅季度或年度申報中抵繳當期應繳的企業(yè)所得稅。二、可抵繳企業(yè)所得稅款年度有什么限制？納稅人近3年內多繳的稅款可以抵繳…...

外貿企業(yè)委托加工出口業(yè)務四種模式比較

外貿企業(yè)從事委托加工出口業(yè)務，根據取得原材料的渠道不同，可大體將其分為四種模式：第一種，國內采購原材料委托加工；第二種，一般貿易進口原材料委托加工；第三種，來料加工委托加工；第四種，進料加工委托加工。以外貿企業(yè)委托加工出口的凈現(xiàn)金流量為目標值，闡述四種…...

關聯(lián)企業(yè)間無償借款的稅務風險

一、關聯(lián)企業(yè)間無償借款面臨按照金融保險業(yè)補交的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅的風險。《營業(yè)稅細則》(財政部、國家稅務總局令2008年第52號)第三條規(guī)定，條例第一條所稱提供條例規(guī)定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，是指有償提供條例規(guī)定的勞務、有償轉讓無形資產或者有償轉讓不動…...

企業(yè)向民間借款的稅務風險及控制措施

在實踐中，企業(yè)向民間借高利貸的稅務風險主要體現(xiàn)為：民間高利貸融資付出的利息高，無利息票據，企業(yè)所得稅前無法扣除，如被稅務部門查出還要代扣20%的個人所得稅。為了避免民間融資的稅務風險，賴紹松稅務律師認為應從以下三方面來控制：第一，企業(yè)與自然人應簽訂借款合同，…...

稅收風險的識別方法

稅務風險識別的主要思路可以分為兩類，一是應用各種數據和方法估算一定的經濟量、經濟結構和既定的稅收制度決定的潛在的、最大的稅收能力，與實現(xiàn)的稅收收入數據比較，查找某地區(qū)、某稅種或某行業(yè)稅收征管中可能存在的風險及其變動趨勢，即通過納稅能力估算（也稱為稅收流失估…...

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公司涉稅