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國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于納稅人對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第39號(hào)）發(fā)布后，一直爭(zhēng)議不斷。一是把39號(hào)公告列舉的三種情形無(wú)限放大，認(rèn)為只要符合該三種就不是虛開；二是忽視了該三種情形的前提條件，三是把收票方看似符合三種情形，但是接受的…...
（1）甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批水泥用于修建自己的辦公大樓，增值稅不視同銷售貨物，如認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)，需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出; （2）甲企業(yè)自產(chǎn)水泥用于修建自己的辦公大樓，增值稅視同銷售貨物，生產(chǎn)水泥過程產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣;（3）甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批食用油用于職工食堂炸油條，增值稅不視同銷售…...
基本案情： 近期，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某科技有限公司實(shí)施檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司在辦理2012年度、2013年度企業(yè)所得稅匯繳申報(bào)時(shí)，分別將未直接從事研發(fā)活動(dòng)的總經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員等工資費(fèi)用計(jì)入研發(fā)費(fèi)用申報(bào)加計(jì)扣除。 案件分析： 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦…...
基本案情 某公司出口貨物未申報(bào)退稅，按照現(xiàn)行政策當(dāng)?shù)貒?guó)稅局要求視同內(nèi)銷征稅。請(qǐng)問在2014年9月份已認(rèn)證的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？如何填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表》？ 案件分析 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函[2009…...
案情簡(jiǎn)介 某公司為一家生產(chǎn)企業(yè)，2014年9月30日出口一批貨物，由于質(zhì)量問題客戶要求全部退貨。目前出口貨物報(bào)關(guān)單未申報(bào)出口退稅。請(qǐng)問：是否需要辦理退運(yùn)（未退稅）證明？如果是部分發(fā)生退運(yùn)又應(yīng)如何辦理，是否還可以申報(bào)免抵退稅？增值稅免抵退稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？ 案件分…...
某稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查某房地產(chǎn)公司時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司在“營(yíng)業(yè)外收入”科目中反映收取業(yè)主違約金累計(jì)22萬(wàn)元，未申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法責(zé)令補(bǔ)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅1.1萬(wàn)元（225%=1.1），同時(shí)處以少繳稅款百分之五十的罰款。 稅法專家認(rèn)為，《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第五條…...
案情簡(jiǎn)介：2013年企業(yè)自建一幢辦公室并已投入使用。該公司財(cái)務(wù)人員認(rèn)為土地已經(jīng)正常申報(bào)了城鎮(zhèn)土地使用稅，因而在申報(bào)2013年度房產(chǎn)稅時(shí)僅計(jì)算了房產(chǎn)的價(jià)格，未將地價(jià)計(jì)入房產(chǎn)原值。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)按稅法規(guī)定補(bǔ)繳相關(guān)稅款，并加收滯納金和處以罰款。 稅務(wù)分析：稅法專家指…...
基本案情A公司為增值稅一般納稅人，從事某產(chǎn)品的生產(chǎn)制造，為保證產(chǎn)品的質(zhì)量，A公司部分原材料從國(guó)外進(jìn)口，并委托上海的B公司(從事國(guó)際貨運(yùn)代理)辦理運(yùn) 輸報(bào)關(guān)等相關(guān)事宜。同時(shí)，為提高管理績(jī)敁，A公司的市場(chǎng)拓展、法務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)由上海的集團(tuán)總公司統(tǒng)一安排，并由其根據(jù)受益原…...
A公司是2009年在東部某市成立的外商獨(dú)資企業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)船舶入級(jí)檢驗(yàn)、船用產(chǎn)品檢驗(yàn)等。2009年，A公司與境外母公司簽訂了一份服務(wù)框架合同（主要 包括系統(tǒng)使用、檢驗(yàn)、技術(shù)人員培訓(xùn)等多個(gè)項(xiàng)目），合同金額不定，期限不定，收款發(fā)票只列明服務(wù)費(fèi)，未列明具體項(xiàng)目。此后每年，該公…...
基本案情 某稽查局在對(duì)甲房地產(chǎn)公司檢查后發(fā)現(xiàn)，該公司2014年12月有下列項(xiàng)目未申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅及附加：已開具發(fā)票并收到的售房款325萬(wàn)元；收到銀行撥付的按揭款1830萬(wàn)元；按銷售合同約定有27戶業(yè)主應(yīng)在2014年12月交付但未收取的房款785萬(wàn)元，經(jīng)核對(duì)，其中已開具發(fā)票金額435萬(wàn)元…...
重大疑難案件辦理
重大疑難稅務(wù)案件研討 未登記建筑合法性論證 重大疑難刑事案件研討 重大疑難行政案件論證 重大疑難民商訴訟案件重點(diǎn)領(lǐng)域
出口退稅 增值稅案 房地產(chǎn)稅 稅務(wù)訴訟 稅法顧問代理范圍
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